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收到的增值税发票对方没有交税,税务要求我们进项税转出怎么进行处理?

咨询一下,我公司2015年采购一批货物,对方给我公司开具增值税专用发票,我公司已在当年抵扣。现对方公司被认定为走逃企业,税局要求我公司做进项税转出。想咨询老师一下我进项转出账务处理是走以前年度损益调整科目吗,如果走这个科目我2015年汇算清缴已结束现应如何处理?

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  • 九月初九 2019-01-15 07:18

    账务处理没有区别。

    一、若业务本身并不真实,那也不存在调整、补扣问题。

    二、若业务本身真实,可以与主管税务机关沟通、补扣于企业所得税,并进行相应调整处理。

    根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

    企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

    亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

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其它 2条答案

  • 老邓 2019-01-09 19:28

    我们企业遇到这种情况是按照税务的要求进项税务转出的增加材料的采购成本的。

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  • 要努力鸭 2019-01-09 13:21

    你们既然是真实业务你只要提供你们的合同和付款依据、入库的相关手续的,这个进项税额是可以不用转出的。

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