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残疾人保障金中的工资总额怎么账务处理?

残疾人保障金中的工资总额,是应发工资,还是扣除代扣社保、代扣个人所得税后的实发工资?

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Skye

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  • 我是T控我骄傲 2018-11-14 14:44

    “国税函〔2009〕3号”文件“关于工资薪金总额问题……不包括企业的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工商保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金”,但这里不包括的五险一金指的是企业承担的那部分,个人承担的比例是入到应付职工薪酬里的,应该作为工资薪金总额。

    一、此观点从账务处理可以看得出来

    (一)计提工资及社保

    借:成本费用

    贷:应付职工薪酬——工资

    应付职工薪酬——社保(单位部分)

    注:此分录看得出来,单位社保与工资是分开的。

    (二)发放工资,并代扣社保(个人部分)及个税

    借: 应付职工薪酬——工资

    贷:银行存款

    其他应付款——社保(个人部分)

    应交税费——应交个人所得税

    注:此分录可以看出来,个人社保、个税是从工资里拆出来的。

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其它 2条答案

  • 马克大叔 2018-11-07 22:18

    计提时,管理费用/销售费用 贷:应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保

    发放时,借应付职工薪酬——工资 贷:银行存款 应交税费——个税

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  • 佛曰 2018-11-07 23:19

    我们账务处理一般是将企业承担的部分作为费用支出的,员工发放的部分应付职工薪酬——社会保险这个科目进行过度的。

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