进出口贸易企业退税的分录是怎么样的?

进出口贸易企业退税的分录是怎么样的?

请先 登录 后评论

2 个回答

刘教练

生产型企业:

1.根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额":

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.根据"当期免抵税额":

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

3.根据"当期应退税额":

借:其他应收款-应收补贴款

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

而外贸企业实行先征后退的政策,不涉及免抵退税额的问题,就只有上面的第三步骤。

请先 登录 后评论
向阳花开

可以参考一下:

1.根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额":

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.根据"当期免抵税额":

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

3.根据"当期应退税额":

借:其他应收款-应收补贴款

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

请先 登录 后评论