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进出口贸易企业退税的分录是怎么样的?

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  • 刘教练 2018-11-14 14:35

    生产型企业:

    1.根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额":

    借:主营业务成本

    贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

    2.根据"当期免抵税额":

    借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

    贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

    3.根据"当期应退税额":

    借:其他应收款-应收补贴款

    贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

    而外贸企业实行先征后退的政策,不涉及免抵退税额的问题,就只有上面的第三步骤。

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其它 1条答案

  • 向阳花开
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    2018-11-01 15:10

    可以参考一下:

    1.根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额":

    借:主营业务成本

    贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

    2.根据"当期免抵税额":

    借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

    贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

    3.根据"当期应退税额":

    借:其他应收款-应收补贴款

    贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

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