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企业所得税汇算清缴应注意的问题
企业所得税汇算清缴遇到的实务问题。


1、企业通过代收代缴、代扣代缴等缴纳税费而收到返还的手续费,也要并入退手续费当年的应纳税所得额进行所得税纳税申报缴税。

2、对于视同销售收入单独在视同销售表中填列,此表有视同销售成本和视同销售收入分开填。

3、对于筹建期间收到的政府补助的所得税处理:

首先判断是否属于不征税收入,如果属于不征税收入,按照相关规定处理;如果属于征税收入按以下方法处理:

资产补助:冲减相关资产的账面价值或者确认为递延收益。此递延收益应在资产使用寿命期内对合理进行摊销。

收益补助:补偿以后相关的费用和损失的确认为递延收益,在确认相关费用和损失期间,计入当期损益和冲减相关成本;用于补偿企业已经发生的费用和损失,直接计入当期损益和冲减相关成本。

4、、企业与职工解除劳动合同支付的一次性补偿金如何进行税前扣除:在不超过合同法规定的部分可以在税前扣除。

5、企业发生的工伤、意外伤支付的一次性补偿,凭生效的法律文件和凭证在税前扣除。

6、劳务派遣工的工资如何在企业所得税前扣除:合同约定直接支付给劳务派遣公司,作为劳务费用;如果是直接支付给员工的工资,就要作为工资和职工福利在税前扣除,此工资也可以作为其他费用扣除的基数。

7、企业职工餐费:如果是企业自己办的食堂,食堂所用的一切费用都入职工福利费;没有食堂,而是直接发放餐费补助的,此补贴入职工工资在税前扣除。

发布于2019-03-13

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